С 1 января 2020 года в России начал действовать обновленный механизм расчета имущественного налога для граждан. Переход на новые правила, подготовка к которому велась с 2015 года, завершился, и теперь расчеты ведутся на основе кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимости. В материале разбираемся, что это значит для собственников, как изменился порядок исчисления и на какие льготы можно рассчитывать.
Суть изменений: переход на кадастровую стоимость
Главное нововведение для владельцев квартир, домов и другой недвижимости — это смена базы для расчета налога. Если раньше налоговая служба ориентировалась на инвентаризационную стоимость, которая часто была значительно ниже рыночной, то теперь основой стала кадастровая стоимость. В идеале она должна быть приближена к рыночной цене объекта, но на практике при первой массовой оценке возникли сложности.
Изначально планировалось, что разница между кадастровой и рыночной стоимостью не превысит 15-20%. Однако из-за высокой волатильности рынка и методических ошибок при оценке кадастровая стоимость по многим объектам оказалась существенно завышенной. Это привело к резкому росту налоговых начислений и волне обращений собственников в суды для оспаривания результатов кадастровой оценки.
Поэтапный переход и рост налоговой нагрузки
Чтобы смягчить эффект от перехода, власти ввели длительный переходный период с 2015 по 2020 год. В течение этих лет налог рассчитывался по специальной формуле с применением понижающих коэффициентов, что позволяло увеличивать платеж постепенно.
Ежегодно налоговая нагрузка увеличивалась на 20% от разницы между старым и новым расчетом. Значение повышающего коэффициента варьировалось по регионам. Например, в Москве и еще 27 субъектах, где переход стартовал в 2015 году, коэффициент к 2020 году достиг 0,6. В остальных регионах он был ниже. С 2020 года налог на имущество для физлиц рассчитывается уже в полном объеме, без применения переходных коэффициентов.
Резкий скачок платежей после окончания переходного периода стал для многих неожиданностью и вынудил собственников активнее отстаивать свои права, оспаривая завышенную, по их мнению, кадастровую стоимость.
Как рассчитывается налог по новым правилам: пример
Чтобы понять механизм расчета, рассмотрим его на конкретном примере. Формула для определения суммы налога (Н) в переходный период выглядела так: Н = (Н2 – Н1) × K + Н1, где:
- Н1 — сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости.
- Н2 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости.
- K — понижающий коэффициент (увеличивался с 0,2 до 0,6 в течение переходного периода).
Допустим, у нас есть квартира кадастровой стоимостью 10 млн рублей площадью 90 кв. м. С 2020 года при расчете применяется налоговый вычет: 20 кв. м площади квартиры не облагаются налогом.
- Сначала определяем стоимость одного «квадрата»: 10 000 000 / 90 = 111 111 рублей.
- Рассчитываем стоимость вычета: 20 кв. м × 111 111 руб. = 2 222 220 рублей.
- Находим налогооблагаемую базу: 10 000 000 – 2 222 220 = 7 777 780 рублей.
- Применяем налоговую ставку (допустим, 0.15% для данного ценового диапазона): 7 777 780 × 0.0015 = 11 667 рублей (это и есть Н2).
Если бы в 2019 году налог по инвентаризационной стоимости (Н1) составлял, например, 2000 рублей, а коэффициент K был равен 0.6, то окончательная сумма к уплате рассчитывалась бы так: (11 667 – 2000) × 0.6 + 2000 = 7800 рублей. С 2020 года владелец этой квартиры будет платить полные 11 667 рублей в год.
Кто имеет право на льготы по имущественному налогу
Законодательство сохранило и расширило ряд льгот для определенных категорий граждан. Основные преференции касаются пенсионеров.
Льготы для пенсионеров: Они полностью освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида недвижимости:
- Квартира или комната.
- Жилой дом или часть дома.
- Гараж или машино-место.
- Хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м.
- Творческая мастерская, ателье, студия.
Важно отметить, что льгота распространяется и на иностранных граждан-пенсионеров, владеющих имуществом в России. Однако есть ограничения: льгота не применяется к объектам, стоимость которых превышает 300 млн рублей, а также к недвижимости, используемой для предпринимательской деятельности (сдачи в аренду, размещения музеев, кафе и т.д.).
В связи с повышением пенсионного возраста были установлены переходные правила. До 2028 года право на льготу сохраняют женщины, достигшие 55 лет, и мужчины в возрасте 60 лет. Для более молодых поколений возраст выхода на льготную пенсию будет постепенно повышаться до 60 и 65 лет соответственно.
Новые налоговые вычеты по площади
Помимо льгот для отдельных категорий, для всех собственников действуют федеральные налоговые вычеты, уменьшающие базу для расчета:
- Для квартиры — 20 кв. м вычитаются из общей площади.
- Для комнаты или части квартиры — 10 кв. м.
- Для жилого дома — 50 кв. м.
Это важное изменение: если раньше вычет в 20 «квадратов» применялся только к квартирам, то теперь он распространился и на жилые дома, что снижает нагрузку на владельцев частных домовладений.
Таким образом, с 2020 года система налогообложения недвижимости для физических лиц в России перешла на постоянную основу, ориентированную на кадастровую стоимость. Собственникам важно проверять корректность этой стоимости в Росреестре, знать о своих правах на льготы и вычеты, чтобы избежать необоснованно высоких платежей. При обнаружении явного несоответствия кадастровой стоимости рыночной ценнике, ее можно оспорить в специальной комиссии или в суде.